Журнал НовостиЗемельный налог: что это, кто платит и на какие льготы можно рассчитыватьРекламные баннеры

Рекламные баннеры

Скопировать ссылку

Скопировано

В контакте Одноклассники Telegram WhatsApp

Земельный налог: что это, кто платит и на какие льготы можно рассчитывать

Земельные участки Налоги

(Фото: freepik www.freepik.com)

Редакция ТотДом Журнал

Земельный налог – это ежегодный сбор, который владельцы участков уплачивают государству за право пользования землей. Этот платеж поступает в местные бюджеты и используется для развития инфраструктуры, благоустройства населенных пунктов и строительства дорог. Начисление налога регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ, а конкретные ставки и льготы могут устанавливаться муниципальными законами. Для городов федерального значения, таких как Москва, расчет налога находится в ведении городских властей.

Кто обязан платить земельный налог

Земельный налог обязаны уплачивать все физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, чье право собственности на земельный участок зарегистрировано в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Для наследственных земель налог начисляется со дня открытия наследства (обычно с даты смерти наследодателя).

Полное освобождение от уплаты земельного налога:

Законодательство предусматривает ряд категорий граждан и организаций, полностью освобожденных от уплаты земельного налога. К ним относятся:

Пользователи участков, находящихся в безвозмездном пользовании.
Правоохранительные органы, использующие землю для своей деятельности.
Религиозные организации.
Представители коренных народов некоторых регионов.
Участники особых экономических зон.

Полный перечень этих исключений приведен в статье 395 Налогового кодекса РФ. Кроме того, муниципальные акты могут предоставлять дополнительные освобождения для отдельных категорий граждан.

Льготы при уплате земельного налога

Существуют федеральные и муниципальные льготы, влияющие на размер земельного налога.

1. Федеральные льготы: Предусматривают уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 6 соток (600 м²) площади. Это означает, что налог будет начисляться только на оставшуюся часть участка. Федеральная льгота предоставляется следующим категориям граждан:

Родители, имеющие трех и более детей.
Пенсионеры (по возрасту, стажу, потере кормильца) и лица, которым до выхода на пенсию осталось 5 лет.
Ветераны боевых действий.
Ликвидаторы последствий радиационных аварий.
Герои Советского Союза и России, кавалеры ордена Славы.
Инвалиды I и II групп.

2. Важно отметить, что федеральная льгота предоставляется только на один земельный участок. Для ее получения необходимо подать уведомление в налоговый орган, предпочтительно для участка с наибольшей кадастровой стоимостью, через личный кабинет на сайте ФНС.

3. Муниципальные льготы: Могут дополнять федеральные льготы и устанавливаются местными властями. Информацию о действующих муниципальных льготах можно найти на официальном сайте ФНС России, указав конкретный населенный пункт.

Налоговые органы, как правило, получают информацию о праве граждан на льготы по земельному налогу от смежных ведомств, что означает отсутствие необходимости личной подачи документов. Однако, несмотря на это, иногда случаются ошибки в начислении.

Как рассчитывается земельный налог: от кадастровой стоимости до налоговой ставки

(Фото: freepik www.freepik.com)

Расчет земельного налога, как правило, производится налоговыми органами для физических лиц, в то время как юридические лица и индивидуальные предприниматели чаще всего выполняют этот расчет самостоятельно, хотя и получают уведомления от ФНС. Основными факторами, влияющими на итоговую сумму налога, являются налоговая база и налоговая ставка.

Налоговая ставка: сколько процентов платить

Второй важный компонент расчета – это налоговая ставка, установленная Налоговым кодексом РФ. Она зависит от категории земли, вида разрешенного использования (ВРИ) и региона.

- Ставка 0,3% от кадастровой стоимости применяется к:

Землям сельскохозяйственного назначения.
Участкам под жилыми домами и объектами инженерной инфраструктуры.
Землям, используемым для садоводства, огородничества и дачного хозяйства.
Некоторым землям, используемым для нужд обороны и таможни.

- Важно, чтобы участок не только соответствовал своей категории, но и использовался по прямому назначению для применения пониженной ставки.

- Ставка 1,5% от кадастровой стоимости применяется ко всем остальным категориям и видам земель.

Земли, освобожденные от налога, и сроки уплаты земельного налога

Земли, не облагаемые налогом:

Некоторые категории земельных участков освобождены от налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом РФ. К ним относятся:

Земли под многоквартирными домами (МКД), включая прилегающую придомовую территорию. Даже при наличии права собственности на квартиру, владельцы не уплачивают налог за такие участки.
Земли, ограниченные в обороте. Это участки, принадлежащие государству или муниципалитетам, на которых расположены национальные парки, объекты культурного наследия, а также территории, прилегающие к гидроэлектростанциям и водохранилищам. Эти земли могут быть переданы в аренду или проданы в будущем.

Все перечисленные категории земельных участков находятся на специальном учете в налоговых органах, и данные по ним регулярно обновляются.

Сроки уплаты земельного налога

(Фото: freepik www.freepik.com)

Для физических лиц, ИП и самозанятых: Земельный налог должен быть уплачен до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, налог за 2024 год необходимо оплатить до 1 декабря 2025 года. Уведомления о налогах, как правило, рассылаются осенью через почту, портал “Госуслуги” и личный кабинет налогоплательщика. Обычно налог приходит вместе с уведомлениями об имущественном и транспортном налогах. Оплата без уведомления не требуется.
Для юридических лиц: Схема оплаты отличается и зависит от региона. Компаниям может быть предложено оплачивать налог частями – авансовыми платежами по итогам отчетных кварталов. В некоторых муниципалитетах юридические лица уплачивают земельный налог ежегодно в рамках единого налогового платежа (ЕНП), крайний срок которого – 28-е число каждого месяца.