Налог на дарение в 2025 году: что нужно знать о безвозмездной передаче имущества

Как правило, граждане России уплачивают подоходный налог (НДФЛ) со своих доходов по ставкам от 13% до 30%, в зависимости от категории налогоплательщика. В случае безвозмездной передачи ценностей от одного лица другому, получателю подарка иногда тоже придется заплатить налог.

Суть дарения и правила оформления

Дарение представляет собой безвозмездную передачу чего-либо от одного лица к другому. Это односторонняя сделка, не предполагающая встречного предоставления услуг, товаров или иных выгод для дарителя. Если условия сделки предусматривают какую-либо компенсацию дарителю, это противоречит принципу дарения и законодательству.

Что можно подарить

В рамках договора дарения можно передать широкий спектр активов:

• Недвижимость: квартиры, дома, земельные участки
• Движимое имущество: транспортные средства, бытовая техника
• Денежные средства
• Материальные ценности: антиквариат, ценные бумаги
• Объекты интеллектуальной собственности: патенты, авторские права
• Оборудование, животные, предметы искусства, ювелирные изделия и повседневные вещи.

Особенности договора дарения

Договор дарения гибок: можно предусмотреть возврат подарка в случае смерти одаряемого или передачу права собственности по наступлении определенных условий.

С 13 января 2025 года дарение недвижимости станет обязательным для нотариального удостоверения, независимо от родства и стоимости. Нотариус оформит договор и зарегистрирует переход права собственности, что потребует дополнительных расходов.

Получение подарка, особенно недвижимости, создает налоговую обязанность по уплате НДФЛ с полученной выгоды.

Когда возникает необходимость уплатить налог на дарение

Любая экономическая выгода, полученная физическим лицом, считается доходом и может облагаться налогом. При получении подарка от работодателя, сотрудник НДФЛ не платит – налог удерживает сам работодатель из дохода работника.

Если работодатель не может удержать полный налог (например, более 50% зарплаты), он уведомляет сотрудника, который уплачивает его самостоятельно.

Подарки стоимостью до 4000 рублей от организации или ИП в год не облагаются НДФЛ. При превышении этой суммы, 4000 рублей вычитаются из стоимости подарка перед расчетом налога.

Подарки от членов семьи и близких родственников: освобождение от налога

Наиболее частые случаи дарения происходят между членами одной семьи или ближайшими родственниками, например, когда родители передают недвижимость в собственность своему ребенку. Согласно действующему законодательству, такие подарки, независимо от их типа (жилье, транспорт, деньги, ценные бумаги, драгоценности или другие материальные ценности), не облагаются налогом.

К кругу близких родственников, в отношении которых действует это освобождение, относятся:

• Супруги
• Родители и их дети (включая усыновленных)
• Бабушки, дедушки и их внуки
• Полнородные и неполнородные братья и сестры (то есть имеющие одного общего родителя).

Это правило универсально: близкие родственники могут совершать сделки дарения любых активов на любую сумму без ограничений по налогообложению.

Когда подарок получен не от ближайших родственников

Нередки случаи, когда имущество передается в дар не только супругам или детям, но и другим родственникам, таким как дяди, тети, двоюродные братья или сестры. В таких ситуациях налоговое законодательство предусматривает определенные правила:

Необходимо уплатить налог только при получении в дар следующих видов имущества:

• Недвижимость (квартиры, дома, земельные участки)
• Транспортные средства
• Ценные бумаги (акции, паи, доли).

Подарки, не являющиеся недвижимостью, транспортом, акциями, долями или паями (например, одежда, предметы быта), налогом не облагаются.

При дарении недвижимости ключевое значение имеет степень родства. Близкие родственники (супруги, родители/дети, бабушки/дедушки, внуки, братья/сестры) освобождаются от налога. В исключительных случаях суд может признать членами семьи и других лиц (например, свекра и невестку), что может освободить от налога, но это редкая практика.

Для дальних родственников, не входящих в официальный перечень близких, дарение недвижимости, транспорта, акций, долей или паев подлежит налогообложению. Даритель может совершать неограниченное количество сделок дарения.

Если дарение происходит между людьми, не входящими в эту категорию, необходимо учитывать ряд нюансов. Не каждый подарок подлежит налогообложению.

Обязанность по уплате НДФЛ возникает только в случае дарения:

• Недвижимого имущества (например, квартиры, дома, земельного участка)
• Транспортных средств (автомобилей для личного или коммерческого использования)
• Акций
• Долей в уставном капитале
• Паев

В отношении дарителя налоговая обязанность не возникает, поскольку имущество передается безвозмездно и без получения какой-либо выгоды взамен. Следовательно, такой подарок не влечет за собой никаких налоговых последствий для дарителя.

При дарении недвижимости, находящейся в общей собственности, необходимо учитывать требования Семейного кодекса РФ. В частности, статья 35 СК РФ предполагает, что даритель действует с согласия второго супруга. Хотя прямого указания на необходимость получения такого согласия в законе нет, отсутствие согласия может послужить основанием для признания сделки недействительной. Поэтому получение согласия супруга поможет избежать возможных проблем в будущем.

Порядок уплаты налога на дарение

Налог на дарение рассчитывается исходя из кадастровой стоимости недвижимости на 1 января года регистрации перехода права собственности.

Ставка НДФЛ зависит от статуса:

• Резиденты РФ (находятся в стране от 183 дней за 12 месяцев) платят 13% (или 15% при превышении порога).
• Нерезиденты платят 30%.

Налог уплачивается только с подарков в виде недвижимости, транспорта, акций, долей или паев. Сумму налога налогоплательщик рассчитывает самостоятельно.

Инструкция по уплате налога

• Рассчитайте сумму налога: Умножьте стоимость подарка на соответствующую ставку налога (13%, 15% или 30%).
• Заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ: Сделать это можно с помощью бесплатной программы, размещенной на официальном сайте ФНС России.
• Представьте заполненную декларацию в налоговый орган по месту жительства: Срок подачи декларации – не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен подарок. Реквизиты для уплаты налога можно уточнить в отделе ФНС по месту регистрации.

Налог при продаже подаренной недвижимости: когда потребуется заплатить дважды

Подаренную недвижимость можно продать в любой момент. Однако возможна двойная уплата НДФЛ: при получении подарка и при его продаже.

Повторный налог взимается, если недвижимость продана раньше минимального срока владения:

• 3 года: если даритель – близкий родственник, либо это единственное жильё.
• 5 лет: во всех остальных случаях.

После истечения минимального срока владения НДФЛ при продаже не уплачивается. При недостижении срока можно использовать налоговые послабления.

Подписывайтесь на наш Тg-канал Журнал ТотДом: https://t.me/journal_totdom.