Ипотечное жилье и ИП: возможно ли получить налоговую компенсацию

Ипотека Налоговый вычет Предпринимательство

(Фото: freepik www.freepik.com)

Редакция ТотДом Журнал

Приобретение собственного дома, особенно с привлечением заемных средств, представляет собой значительное финансовое бремя. Для тех, кто ведет дела как индивидуальный предприниматель (ИП), возможность налогового вычета могла бы послужить весомой поддержкой. Однако, не все представители бизнеса могут воспользоваться этим механизмом. Давайте разберемся, на каких условиях ИП имеет право на возврат части уплаченных налогов при покупке недвижимости.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет – это законодательно установленная возможность для физических лиц вернуть часть уплаченного подоходного налога. Право на вычет возникает при наличии официального трудоустройства, уплате НДФЛ (подоходного налога) по ставке 13-22% и совершении определенных расходов, подпадающих под льготу.

Имущественные вычеты позволяют вернуть часть уплаченного подоходного налога при покупке недвижимости. Максимальный возврат может составлять 13–22% от стоимости жилья или земельного участка, а также от уплаченных по ипотеке процентов.

При покупке самой недвижимости вычет рассчитывается с суммы до 2 миллионов рублей, что позволяет вернуть до 260 тысяч рублей (при 13% ставке НДФЛ) или до 440 тысяч рублей (при 22%). Если жилье приобретается в ипотеку, дополнительно можно получить вычет с процентов по кредиту – с суммы до 3 миллионов рублей, что дает возможность вернуть до 390 тысяч рублей (при 13%) или до 540 тысяч рублей (при 18%).

Чтобы воспользоваться этими льготами, необходимо соответствовать ряду условий: быть налоговым резидентом России (проводить в стране минимум 183 дня в году), приобрести недвижимость за личные средства или с помощью ипотеки (материнский капитал и субсидии не учитываются), а также иметь достаточный объем уплаченных налогов для покрытия суммы вычета, с возможностью переноса остатка на последующие годы.

Какие ИП могут претендовать на вычет

Право на налоговый вычет имеют все физические лица, уплачивающие НДФЛ, включая индивидуальных предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения (ОСНО). Они платят налог по прогрессивной ставке (от 13 до 22% в зависимости от дохода) и, соответственно, могут претендовать на возврат части средств при покупке жилья в рамках установленных законом лимитов.

Предприниматели, работающие на специальных системах налогообложения — таких как УСН, ПСН или ЕСХН — лишаются права на оформление имущественного налогового вычета. Причина кроется в структуре их налоговых отчислений: на этих режимах они платят не подоходный налог (НДФЛ), а иные, специфические для каждого режима налоги. Только те ИП, которые уплачивают НДФЛ, могут претендовать на возврат налога. Если же предприниматель использует одновременно несколько режимов, вычет будет рассчитываться исключительно на основе уже уплаченной им суммы НДФЛ.

Индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО) и уплачивающие НДФЛ, могут вернуть часть средств, потраченных на покупку жилья в ипотеку. Этот процесс включает сбор документов, подачу заявления и ожидание возврата.

Процесс получения вычета

(Фото: freepik www.freepik.com)

Необходимо собрать документы, подтверждающие право собственности на недвижимость и факт уплаты ипотечных процентов. Затем подать заявление.

Упрощенная система, доступная с 2022 года для сделок, совершенных с 2020 года, максимально облегчает процесс. Достаточно войти в свой личный кабинет налогоплательщика на портале ФНС, где уже предзаполнено заявление. Его останется только подписать, а всю дальнейшую обработку информации налоговая служба проведет автоматически.
Стандартный порядок применяется, когда упрощенный вариант не подходит. В этом случае заявителю необходимо самостоятельно подготовить и подать декларацию 3-НДФЛ. Это можно сделать в электронном виде через личный кабинет, лично в налоговом органе или отправить документы заказным письмом.

Налоговая служба рассматривает заявление в течение 3 месяцев (при стандартном порядке) или 1 месяца (при упрощенном). Средства будут перечислены на банковский счет, указанный в заявлении, или могут быть использованы для погашения других налоговых задолженностей.

Заявление и документы необходимо подать не позднее 30 апреля следующего года после совершения расходов.

Ответы на распространенные вопросы

Использование жилья: Вычет предоставляется, даже если квартира сдается в аренду. Однако жилое помещение нельзя переоборудовать под коммерческие нужды (склад, цех, салон красоты).
Совместная собственность: При покупке в браке вычет доступен обоим супругам, независимо от их статуса (например, ИП на ОСНО и наемный работник). Каждый из них использует свой лимит (до 2 млн на жилье и до 3 млн на проценты).
Ограничения на объект: Вычет применим к квартирам, домам, комнатам, долям, строящемуся жилью, участкам под ИЖС или с уже возведенным домом. Вычет не положен за покупку коммерческой недвижимости, включая апартаменты, а также за участки с видом разрешенного использования “садоводство”, не предполагающим строительства жилого дома.

Важно помнить: ИП на УСН, ПСН или ЕСХН не имеют права на данный вычет, так как не уплачивают НДФЛ. Вычет возможен только при наличии доходов, облагаемых НДФЛ (например, зарплата по трудовому договору или доходы от аренды).

Подписывайтесь на наш Тg-канал Журнал ТотДом: https://t.me/journal_totdom.